Oudedagsvoorziening

Oudejaarstip: Verlaag belasting en denk aan je oude dag.

Als ondernemer mag je een deel van de winst reserveren voor jouw oude dag. In 2018 mag je 9,44% van de winst, maar maximaal € 8.755, reserveren in een zogenaamde oudedagsreserve. Over het deel van de winst dat je toevoegt aan de oudedagsreserve, betaal je nu geen belasting.

Voor de toevoeging aan de oudedagsreserve gelden wel voorwaarden. Je moet bijvoorbeeld voldoen aan het urencriterium en mag de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt.

Lijfrenteproduct

Let op! De oudedagsreserve moet uiteindelijk aangewend worden voor de aankoop van een lijfrenteproduct. Doe je dat niet? Dan betaal je uiterlijk bij staking van de onderneming alsnog belasting over de oudedagsreserve.

Oudedagsvoorziening buiten de onderneming

Als ondernemer kun gebruik maken van de oudedagsreserve. Maar je kunt natuurlijk ook direct premie betalen voor een lijfrenteproduct. Dat mag een verzekerde lijfrente zijn of een lijfrenteproduct bij een bank of een beleggingsinstelling. De premie moet dan wel in 2018 zijn betaald.
Is in 2018 de onderneming gestaakt en wordt daarvoor een lijfrente aangekocht? Dan heb je iets meer tijd om de premie te betalen. Dan moet deze namelijk vóór 1 juli 2019 betaald worden om deze nog in 2018 in aftrek te kunnen brengen. Dat is ook het geval als je jouw oudedagsreserve wilt omzetten in een lijfrenteproduct.

Pensioentekort

Let op! Premies voor een lijfrenteverzekering of stortingen op een lijfrentespaarrekening, kunnen alleen worden afgetrokken als u een pensioentekort heeft. Daarvoor gelden speciale rekenregels. Lees ook: moet ik echt tot mijn 67ste blijven werken?

Bron: RB-special eindejaarstips 2018